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對債權人A公司來說,其收到設備的公允價值400萬元與放棄的債權500萬元的差額,應確認為債務重組損益100萬元,并可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。在會計處理中,該設備的成本為400萬元,在將來計提固定資產折舊時,按公允價值400萬元計算,并在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。由于A公司已經按照企業會計準則的規定,確認了債務重組損益100萬元,因此,暫不需要進行納稅調整。

http://www.dfcehn.tw/hedui/216266.html

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2020-07-13

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財會問答

對個人轉讓非住宅存量房,能夠提供合法、完整、準確的憑證,并能正確計算應納稅額的,應采取查賬征收;對個人未能提供相關憑證,不能正確計算應納稅額的,統一按計稅價格的7%核定計征土地增值稅。建造工業園區內的工業廠房車間預征土地增值稅的,按照當地普通住宅預征率標準執行。

http://www.dfcehn.tw/hedui/67111.html

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2020-07-13

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財會問答

《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會[2016]22號)第二條第(九)項規定,按現行增值稅制度規定,企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。

http://www.dfcehn.tw/hedui/49575.html

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2020-07-13

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財會問答

《關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅[2011]107號)和《財政部、國家稅務總局關于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》(財稅[2016]141號)兩個文件均明確規定:納稅人收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。未按規定轉出的,按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。所以從這兩個文件可以看出期末留抵退稅的性質。雖然在《關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》(財稅[2018]70號)文件中沒有前述針對性條款,但是退稅的性

http://www.dfcehn.tw/hedui/134889.html

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2020-06-01

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財會問答

《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第三條規定,一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

http://www.dfcehn.tw/hedui/149339.html

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2020-06-01

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財會問答

《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》中規定,金融商品轉讓,是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。一般納稅適用6%的增值稅稅率。金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度。

http://www.dfcehn.tw/hedui/149343.html

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2020-06-01

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財會問答

《企業會計準則第21號——租賃》第二十六條規定,對于經營租賃的租金,出租人應當在租賃期內各個期間按照直線法確認為當期損益;其他方法更為系統合理的,也可以采用其他方法。你公司一次性取得三年的租金,應借記“銀行存款”科目,貸記“預收賬款”科目,在2018年10月1日至2021年9月30日期間,按權責發生制原則將“預收賬款”科目分期轉入“其他業務收入”科目。

http://www.dfcehn.tw/hedui/133403.html

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2020-06-01

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財會問答

吉林省稅務局12366呼叫中心答復:《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第二條規定:增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準(以下簡稱“規定標準”)的,除本辦法第四條規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

http://www.dfcehn.tw/hedui/152659.html

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2020-04-21

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財會問答

根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)規定:“第二條 納稅人以經營租賃方式出租其取得的不動產(以下簡稱出租不動產),適用本辦法。取得的不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產。

http://www.dfcehn.tw/hedui/135392.html

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2020-03-05

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財會問答

根據《中華人民共和國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第九號)規定:“第二條?下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。

http://www.dfcehn.tw/hedui/135374.html

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2020-03-05

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財會問答

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規定:自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

http://www.dfcehn.tw/hedui/135036.html

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2020-03-05

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財會問答

根據《財政部 稅務總局關于中小企業融資(信用) 擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅〔2017〕22號)規定:“四、本通知所稱符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構,必須同時滿足以下條件:(一)符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》(銀監會等七部委令2010年第3號)相關規定,并具有融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證;(二)以中小企業為主要服務對象,當年中小企業信用擔保業務和再擔保業務發生額占當年信用擔保業務發生總額的70%以上(上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入);

http://www.dfcehn.tw/hedui/135110.html

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2020-03-04

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財會問答

情形一:公司采購口罩發放給員工公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護用品,用于本企業復工復產的,屬于特殊時期的勞保用品。稅務處理:增值稅:按照增值稅暫行條例等相關規定,此項勞保用品支出取得合法有效扣稅憑證的,其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。個人所得稅:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局2020年第10號)規定:單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。

http://www.dfcehn.tw/hedui/183069.html

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2020-03-03

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財會問答

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,附件1……第一條 在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業稅。

http://www.dfcehn.tw/hedui/135034.html

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2020-03-03

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財會問答

企業會計準則下房屋出租設定免租期如何做賬?房屋出租,應按照實際收款的金額在不扣除免租期的整個租賃期內,按照直線法或者合理的方法進行分配確認收入。如果一次收到數月的房租,可以先計入“預收賬款”。后期分期結轉收入,且在收到預收款同時要確認增值稅額。

http://www.dfcehn.tw/hedui/12278.html

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2020-02-25

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財會問答

在租賃期開始日后,承租人應當按以下原則對租賃負債進行后續計量:1、確認租賃負債的利息時,增加租賃負債的賬面金額,分錄參考:借:財務費用(費用化利息金額)在建工程(資本化利息金額),貸:租賃負債——未確認融資費用2、支付租賃付款額時,減少租賃負債的賬面金額,分錄參考:

http://www.dfcehn.tw/hedui/17548.html

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2020-02-02

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財會問答

執行新租賃準則的企業,若系統中資產負債表未更新無“使用權資產”和“租賃負債”科目,可以暫按以下方式填列:1、“使用權資產”可以在資產負債表中“固定資產”或“其他非流動資產”項填列;2、“租賃負債”可以在資產負債表中“其他非流動負債”和“一年內到期的非流動負債”項填列。

http://www.dfcehn.tw/hedui/17546.html

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2020-02-02

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財會問答

租賃付款額的現值中租賃內含利率是指什么?租賃內含利率,是指使出租人的租賃收款額的現值與未擔保余值的現值之和等于租賃資產公允價值與出租人的初始直接費用之和的利率。政策依據:《企業會計準則第21號——租賃》(財會[2018]35號)第三章 第一節 第十七條,適用范圍:全國通用

http://www.dfcehn.tw/hedui/17544.html

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2020-02-02

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財會問答

新租賃準則中承租人現金流量表如何填列?1、償還租賃負債本金和利息所支付的現金應當計入籌資活動現金流出;2、支付的按《企業會計準則第21號——租賃》第三十二條簡化處理的短期租賃付款額和低價值資產租賃付款額以及未納入租賃負債計量的可變租賃付款額應當計入經營活動現金流出。

http://www.dfcehn.tw/hedui/17543.html

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2020-02-02

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財會問答

實際付款比應付款項少幾分錢如何做賬?單位因四舍五入打款存在幾分錢差額,賬務可以按下列情形處理:情況一:若單位之間長期合作,且差額部分需要在后期業務中補支付,可以于支付時沖減應付賬款;情況二:若后期不再有業務往來,單位也不會再支付,賬務上可以計入“營業外收入”。適用范圍:全國通用

http://www.dfcehn.tw/hedui/17541.html

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2020-02-02

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財會問答

對方發票金額多開能否不用退回直接按實際支付金額入賬?1、若屬于開票有誤,需要聯系供應商退回重新開具正確的發票;2、若因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法聯系到供應商重新開具,應按實際發生的金額入賬,并且憑相關資料證實支出真實性后進行稅前扣除。

http://www.dfcehn.tw/hedui/17537.html

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2020-02-02

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財會問答

企業會計準則:對于出租、出借包裝物收取的押金,因逾期未收回包裝物而沒收的部分,視同包裝物租金收入處理,計入“其他業務收入”;小企業會計準則:逾期未退包裝物押金收益計入“營業外收入”;企業會計制度:因逾期未收回包裝物而沒收的部分,計入“其他業務收入”;如果不僅沒收了押金還加收了押金,加收的押金計入“營業外收入”

http://www.dfcehn.tw/hedui/17536.html

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2020-02-02

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財會問答

公司取得個人抬頭的車輛保險費如何入賬?1.若車是老板私人使用,屬于與公司生產經營無關的支出,即使取得公司抬頭的發票也不能入賬;2.若公司因工作需要租用個人汽車,合同約定承擔車輛保險費,賬務上可以計入相關費用,但與車輛所有權相關的固定費用不能稅前扣除。

http://www.dfcehn.tw/hedui/17534.html

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2020-02-02

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財會問答

按照規定是需要計提的?!镀髽I會計準則第9號——職工薪酬》(財會[2014]8號)第七條:企業按規定提取的工會經費和職工教育經費,應當在職工為其提供服務的會計期間,根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額,并確認相應負債,計入當期損益或相關資產成本。

http://www.dfcehn.tw/hedui/17533.html

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2020-02-02

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財會問答

政策依據:《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)第9條第(二)項規定,職工福利費包括企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等人工費用。

http://www.dfcehn.tw/hedui/17532.html

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2020-02-02

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財會問答

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